Iso Vs Nq Aksjeopsjoner

Jobb Arrangementer Hiring. Is det bedre å bli gitt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs eller incentiv aksjeopsjoner ISOs. First, kan du være kvalifisert til å motta bare NQSOs så les FAQs på kravene til ISOs. For det andre kan din børsplan kun tillate kun tildeling av enten NQSO eller ISOs. Tredje, ditt firma, ikke deg, bestemmer hvilken type opsjon som skal tildeles. Hvor en type alternativ er bedre enn den andre, avhenger av hva du gjør med aksjene du får ved trening, og om du føler deg komfortabel med kompleksiteten til den alternative minimumskatten AMT, som kan gjelde for ISO-er Hvis du umiddelbart selger aksjene under utøvelse, er beskattningen i hovedsak den samme dvs. all ordinær inntekt på spredningen, selv om det ikke foreligger skattefradrag eller lønnsskatt med ISOs se Ofte stilte spørsmål om skattemessige konsekvenser av å selge ISO-aksjer i utøvelsesåret. Hvis du planlegger å beholde aksjene, eksisterer det noen skattefordeler med ISOs så lenge aksjene fortsetter å verdsette. Hvis du holder aksjene i ett år a fter øvelse og to år etter tilskudd kan ISOs gi gunstig langsiktig kapitalgevinster skattebehandling på all aksjeprisvekst over utnyttelseskursen, se relaterte FAQ. Men hvis aksjekursen til et selskaps aksjer underliggende en ISO setter pris på betydelig før snarere enn etter trening kan en ISO-øvelse generere alternativ minimumskatt AMT For å betale dette ansvaret, kan du bli tvunget til å selge noen av dine aksjer i en såkalt diskvalifiserende disposisjon av ISO-aksjene. Dette gir opphav til vanlig inntekt i mye På samme måte som utøvelsen av en NQSO ville, selv om skatter på denne ordinære inntekt ikke holdes tilbake av selskapet. Du kan også være fast ved å betale AMT på spredningen ved utøvelse selv om aksjekursen på skattetid er mye lavere, se en relatert FAQ. If du gjør en diskvalifiserende disposisjon av en ISO, gir salget av ISO-aksjene ikke opphav til lønn for Social Security og Medicare formål som ville utøvelsen av en NQSO Dette ender opp med å spare deg og Din arbeidsgiver minst Medicare-delen av sosialsikkerhetsskatten på 1 45 hver på spredningen ved utøvelse av en ISO, hvis du allerede er over det årlige maksimumet for trygdeordninger. Vi kan ikke stresse nok at i et flyktig aksjemarked krever ISOs deg å planlegge for AMT, som er omtalt i detalj i andre vanlige spørsmål. For detaljer om skatterapportering for ISOs, se det relevante området i avsnittet Rapporteringsselskapsakselsalg i Skattesenter. For en sammenligning av ISOs og NQSOs fra bedriftens perspektiv , se en annen FAQ. Home Articles. Stock Options og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på et alternativ er skattlagt på trening Ved ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate rettighetshaverne ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellens størrelse n tilskuddsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for det vanlige gunstig behandling for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fast i dag for et bestemt antall år fremover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt har rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer i 10 år etter. sju år, for eksempel aksjene kan være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinær inntektsskatt r Ates Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstakeren ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag I stedet, dersom ansatte har aksjene i to år etter tildeling og ett år etter trening betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISOs har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var abl e å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen ved utøvelse av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke De normale skattereglene Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incitament aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normal Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift innlevering Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtraher Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av Denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, t høne du betaler AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke på kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene. Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn deg ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattemengden og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde at som kreditt og overføre ubrukte kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er , selvfølgelig, den enkle Fied versjon av en potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere med AMT-fellen ville det være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være forfaller, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gi ca. 50 000 kroner, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på de resterende 100.000 spredt for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi medarbeideren kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nært. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld. Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de under 10 neste år, noe som betyr at John h å betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er det som er Salgsprisen er mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, og deretter er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av summen av spredningen ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksempelet. Omvendt, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifiserer seg til kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at i det følgende skatteår Prisen på aksjen vil faller presist Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen som vel Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette skyve sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem i et år hvor han også utøver sine ISOs Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år til pay. It er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å holde fast på sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på dette skatt, men beløpet som det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med bevissthet og tap, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stay Informed. August 10, 1999.Subject ISO vs NQSO Dato ons 4 august 1999 Fra Vikas. I hadde et spørsmål om å utøve de to alternativene Gitt samme øvelsespris, gitt at Jeg utøve opsjonene og selger aksjen på samme dag, hva er forskjellen mellom pengene jeg vil se, skatt som jeg skal betale og noe annet for den saks skyld. Takk for at du skriver. Ditt spørsmål er veldig vakt. Men for å komme til Hovedproblemet, samme dagssalg av en ISO har en meget lik behandling til en NQSO. De begge resulterer i ordinær inntekt. De fleste arbeidsgivere holder ikke inntektsskatt for den ordinære inntekt fra en ISO, men gjør for en NQSO. De fleste arbeidsgivere er ikke tilbakeholdende og betaler Inntektsskatt FICA og Medicare for ISOs, men er for NQSOs En nylig IRS Letter Ruling, 199926034, basert på Sun Microsystems Tax Court-avgjørelsen, indikerer at ISOs er gjenstand for ansettelsesskatt, men IRS utsettes for å håndheve tilbakeholdenhet for ISOs utøvet før 2003.For mer informasjon om ISO og NQSOs, be om våre gratis rapporter. For mer informasjon om incentiv opsjoner, be om vår gratis rapport, Incentive Stock Options Executive Tax og Financial Planning Strategies. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, ikke-kvalifisert aksjeopsjoner, Executive Tax og Financial Planning Strategies.